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贈與稅

贈與稅試算：要不要報、要繳多少

講誰給誰、給多少，算出要不要申報、要繳多少稅、今年還剩多少免稅額。

依遺產及贈與稅法第 19、20、21、22、24、26 條、施行細則第 19 條、財政部 115 年免稅額及課稅級距公告、財政部稅務入口網贈與稅試算算法法規最後核對 2026-10-21ENSCON AI 製作

這是什麼

例如「爸爸今年要給兒子 500 萬現金，之前沒給過」。配偶之間的贈與不計入；免稅額是每位贈與人每年 244 萬，爸媽各有一份。

頭髮花白的一對夫妻在客廳桌邊一起看存摺和一張分兩欄的筆記，牆上的日曆只剩最後一張，戴眼鏡的會計貓前爪按在筆記上
核對我聽到的（也可以直接自己填）
116 年的免稅額與級距財政部還沒公告（每年 12 月底前公告），公告後這裡會更新。
給誰
現金、存款照金額；股票照贈與日的時價；房屋、土地照評定標準價格、公告土地現值（稅單、謄本上有）。
一年內給好幾次要合併算（遺產及贈與稅法第 19 條），給不同人也算在一起；給配偶的、婚嫁不計入的那部分不要算進來。
贈與房地時，受贈人繳的這些可以從贈與總額扣除（遺產及贈與稅法施行細則第 19 條；遺產及贈與稅法第 21 條）。

贈與稅

依據：遺產及贈與稅法第 19 條（按贈與人每年合計、三級累進）、遺產及贈與稅法第 20 條（配偶相互贈與、子女婚嫁 100 萬 以內不計入）、遺產及贈與稅法施行細則第 19 條與遺產及贈與稅法第 21 條（受贈人負擔的扣除）、遺產及贈與稅法第 22 條與遺產及贈與稅法第 12-1 條（免稅額每年依物價公告）、遺產及贈與稅法第 24 條（30 日內申報）、遺產及贈與稅法第 26 條（申請延長），財政部 115 年金額公告（114-11-27 台財稅字第 11404671540 號）。稅額算法與財政部稅務入口網贈與稅試算相同（元以下捨去）。

這是試算，實際以國稅局核定為準。房地贈與另有土地增值稅、契稅、印花稅，請用財政部贈與案件試算。這裡只用你填的數字在手機裡算；用講的、打字的那一句會送去整理（萬用輸入框下面有寫）。

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常見問題

贈與稅免稅額是多少？
115 年每位贈與人每年 244 萬（財政部公告，111 年起沒變）。條文寫的是 220 萬（遺產及贈與稅法第 22 條），財政部依物價指數調整後公告實際適用的金額（遺產及贈與稅法第 12-1 條）。116 年的金額財政部還沒公告，每年 12 月底前會公告。
夫妻之間轉帳、贈與要繳贈與稅嗎？
不用。「配偶相互贈與之財產」不計入贈與總額（遺產及贈與稅法第 20 條第 1 項第 6 款），也不用申報；需要的話可以向國稅局申請不計入贈與總額證明書（遺產及贈與稅法第 41 條）。不過贈與人過世前兩年內給配偶的財產，要算回遺產（遺產及贈與稅法第 15 條）。
爸媽可以各用一份免稅額嗎？
可以。贈與稅「按贈與人每年贈與總額」計算（遺產及贈與稅法第 19 條），免稅額跟著贈與人走：爸爸一年 244 萬、媽媽一年 244 萬，給同一個孩子合計 488 萬 不用繳稅。反過來，同一位贈與人一年給好幾個人，只有一份 244 萬。
贈與稅怎麼算？
今年合計贈與額 − 扣除額 − 免稅額 244 萬 ＝ 課稅贈與淨額；淨額 2,811 萬 以下 10%，2,811 萬 到 5,621 萬 15%，超過 5,621 萬 20%（財政部 115 年公告）。用速算的話，15% 那級減 140.55 萬、20% 那級減 421.6 萬——這兩個數字是依級距推算的，跟稅務入口網試算算出來相同。一年內給第二次以上，要合併計算，再減掉之前已繳的稅（遺產及贈與稅法第 19 條）。
子女結婚時給的錢要繳贈與稅嗎？
父母在子女婚嫁時給的財物，總金額 100 萬 以內不計入贈與總額（遺產及贈與稅法第 20 條第 1 項第 7 款），爸爸、媽媽各自 100 萬，超過的部分才跟其他贈與一起算。什麼時候給算「婚嫁時」：國稅局稽徵實務以子女結婚登記前後 6 個月內的贈與認定，要附結婚登記的戶籍資料和金流證明（北區國稅局）；附不出來就列入贈與總額計算（臺北國稅局）。
什麼時候要申報？不報會怎樣？
同一位贈與人一年內給別人的財產合計超過免稅額，「應於超過免稅額之贈與行為發生後三十日內」申報（遺產及贈與稅法第 24 條），配偶之間那種不用。沒依限申報，「按核定應納稅額加處二倍以下之罰鍰」（遺產及贈與稅法第 44 條）。
跟國稅局的試算有什麼不一樣？
稅額算法一樣（財政部稅務入口網贈與稅試算，元以下捨去）。這裡先問誰給誰，配偶、婚嫁不計入的直接講清楚；另外把「一位給、爸媽各一半、分 2～3 年給」排成一張表，也算今年還剩多少免稅額、申報期限是哪天。房地贈與的土地增值稅、契稅請用財政部贈與案件試算。

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