收據／請款單產生器

營業人賣東西、提供服務，原則上要開統一發票（營業稅法第 32 條）；法律只允許小規模營業人等少數情形掣發普通收據、免用統一發票。小規模營業人的標準是平均每月銷售額未達 20 萬元，而且要經國稅局核定，不是自己決定。依法要開統一發票的營業人只開收據，有漏開統一發票的罰則（營業稅法第 52 條）。這個工具做的收據、請款單都不是統一發票，也不能代替統一發票；你屬於哪一種，以稅籍登記與國稅局核定為準，不確定可以打國稅局免付費電話 0800-000-321。另外，對方如果是營業人、要拿去扣抵進項稅額，必須是統一發票，收據不能扣抵（營業稅法第 33 條）。

收到錢開的收據，印花稅法叫「銀錢收據」，每件按金額千分之四，由開收據的人（立據人）貼印花稅票（印花稅法第 5 條、第 7 條）；稅額不足 1 元、以及尾數不足 1 元的部分免貼（第 9 條），例如 9,500 元的收據是 38 元。常見的免貼情形：①免用統一發票的小規模營業人，開立載有品名、數量、價款的收據（財政部稅務入口網）；②對方用支票、本票或匯票付款，收據上寫明票據名稱及號碼（財政部稅務入口網）；③薪資、工資收據（第 6 條第 8 款）。應貼而沒貼，除了補貼，還會按漏貼稅額處 5 到 15 倍罰鍰（第 23 條）。電子檔（PDF 用 Email、LINE 傳）的收據要不要貼，財政部沒有直接說明，我們不替你判斷，請問所在縣市的稅務局。

稅法要求憑證載明交易雙方的名稱、地址、統一編號、交易日期、品名、數量、單價、金額，並加蓋印章；個人開的收據，要寫開收據的人的身分證統一編號（稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第 22 條）。工具裡的「統一編號／身分證字號」欄就是為這個留的。小規模營業人收據上蓋的章，國稅局回覆「尚無強制規定格式」（北區國稅局 2024-03-01 回覆），不一定要刻「免用統一發票專用章」字樣。電子檔收據要怎麼蓋章、對方收不收，以對方與國稅局的認定為準。

國稅局回覆：小規模營業人掣發普通收據，「單筆開立金額尚無上限規定」（北區國稅局 2024-05-01 回覆）。網路上流傳的「一張不能超過 1 萬」我們找不到官方出處。真正有上限的是付錢的那一方：公司行號拿到小規模營利事業的普通收據，全年累計超過它費用總額千分之三十的部分，報稅時不予認定（營利事業所得稅查核準則第 67 條）。所以金額大的生意，對方可能會要求你開統一發票。

請款單是跟對方要錢的文件，收據是已經收到錢的證明，兩張的用途相反。我們在官方法規裡找不到請款單的統一格式或定義；對方能不能拿請款單報帳，以對方公司或機關的會計規定為準。錢收到後，建議另外開一張收據（工具裡按「收到款了，轉成收據」，品項與金額會帶過去，單號另編）。請款單上如果直接寫「已收訖」並簽章，可能被當成收據看待，那就要照收據的規定處理（包括印花稅）。

我們沒有找到要求收據一定要寫國字大寫的法規；國稅局對免用統一發票收據的回覆是，金額的書寫方式「尚無強制規定格式」（北區國稅局 2024-03-12 回覆）。工具還是幫你印上大寫（壹、貳、參…），因為不容易被改，很多公司、學校、機關核銷時也會要求；以對方的規定為準。

扣繳是付錢那一方的義務，不是收據決定的。付款的一方如果是公司、機關、團體、學校或執行業務者，付給你租金、佣金、執行業務報酬時，一般要先扣 10%（所得稅法第 88 條、各類所得扣繳率標準第 2 條），每次應扣繳稅額不超過 2,000 元的免扣繳（同標準第 13 條）。實際怎麼扣，請跟付款方的會計確認。