Question 1

執行業務所得扣繳多少？

Accepted Answer

付給境內居住的個人：各類所得扣繳率標準第 2 條「執行業務者之報酬按給付額扣取百分之十」。例：付 50,000 元，扣稅 5,000 元、二代健保補充保費 1,055 元，實際匯 43,945 元。租金、佣金、權利金也是百分之十。

Question 2

扣繳是 2 萬起扣嗎？

Accepted Answer

原文是「扣繳義務人每次應扣繳稅額不超過新臺幣二千元者，免予扣繳」（各類所得扣繳率標準第 13 條）——稅額 2,000 元以下不扣，扣 10% 時就是給付額 2 萬以下不扣。剛好 2 萬：稅不用扣，但二代健保補充保費是「達」2 萬就要扣，所以要扣 422 元。這條只限付給境內居住的個人。

Question 3

我是個人租房子／付外包，要扣繳嗎？

Accepted Answer

不用。所得稅法第 89 條，租金、執行業務報酬等「其扣繳義務人為機關、行政法人、團體、學校、事業、破產財團之破產管理人、執行業務者或信託行為之受託人」——付錢的是公司行號、機關團體、學校或執行業務者才要扣；一般個人付房租、付外包不用扣，由收錢的人自己報稅。

Question 4

房東說要實拿多少，稅我們負擔怎麼算？

Accepted Answer

要「反推」：給付額扣掉稅和補充保費以後剛好等於房東要拿的。例：房東要實拿 30,000，公司要開 34,133 元的租金（扣稅 3,413、補充保費 720）。扣繳憑單上的給付額是 34,133，不是 30,000。選「對方要實拿」就會幫你反推。

Question 5

扣下來的稅幾號前要繳？

Accepted Answer

所得稅法第 92 條：「應於每月十日前將上一月內所扣稅款向國庫繳清，並於每年一月底前將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額，開具扣繳憑單，彙報該管稽徵機關查核，並應於二月十日前將扣繳憑單填發納稅義務人」。付給非境內居住者，要在「代扣稅款之日起算十日內」繳清。

Question 6

付給外國人呢？

Accepted Answer

先看是不是「境內居住的個人」：所得稅法第 7 條第 2 項是兩種——「在中華民國境內有住所，並經常居住中華民國境內者」，或「在中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿一百八十三天者」；兩種都不是才算非境內居住者。非境內居住的個人照各類所得扣繳率標準第 3 條，執行業務報酬、租金、佣金、權利金扣 20%，沒有「2,000 元以下免扣」；但「個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演之鐘點費之收入，每次給付額不超過新臺幣五千元者，得免予扣繳」（5,000 元）。

Question 7

年終獎金、薪水呢？

Accepted Answer

那是薪資，要照薪資所得扣繳辦法（按月薪資用扣繳稅額表或 5%），跟這裡的 10% 不同，請用薪資實領計算；年終獎金的二代健保補充保費可以用二代健保補充保費試算。

扣繳試算：付外包、房租扣多少

常見問題

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